Cómo pagarse a través de su Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)

Cómo pagarse a través de su Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)

Si usted está pensando en abrir una corporación LLC o si usted es dueño de uno, usted puede estar cuestionando cómo pagar a sí mismo a través de su empresa. El método correcto depende de cómo el IRS considera su negocio, podría ser como Sole-Proprietor, una asociación, o una S-Corporation.

Es importante destacar que las Sociedades LLC se consideran entidades "past through", lo que significa que no están sujetas a doble imposición como las Sociedades regulares.

Para abrir una empresa, debe presentar la escritura de constitución en el Estado en el que vaya a operar y debe solicitar un Número de Identificación Fiscal (EIN) a Hacienda. Una vez que Hacienda le facilite el EIN, puede ir a cualquier banco y abrir una cuenta bancaria de empresa. Cuando su negocio empiece a funcionar y a generar ingresos, el dinero se depositará en su cuenta bancaria, y una vez que empiece a generar beneficios es cuando querrá empezar a pagarse a sí mismo.

El IRS sigue reglas estrictas cuando se trata de cómo los miembros de las sociedades de responsabilidad limitada son remunerados y cómo esos pagos se clasifican y declaran. Cuando usted abre una SRL de un solo miembro, es decir, usted es el único propietario, el IRS por defecto considera su empresa como un Propietario Único. Por otro lado, si la LLC tiene más de un propietario, por defecto su empresa se considera una Sociedad Colectiva. Por el contrario, para disfrutar de las ventajas de tributar como una S-Corporation debe presentar el formulario Form-2553 para hacer la elección.

A estas alturas ya sabe que una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) puede ser tratada de tres formas distintas por Hacienda, pero ¿qué tiene que ver con la retribución de los socios?

Cómo pagarse a sí mismo si tributa como empresario individual

Como una LLC que tributa como un propietario único debe hacer lo que se llama sorteos del propietario. El retiro del propietario es cuando usted transfiere parte de sus ganancias de su cuenta bancaria de negocios a su cuenta bancaria personal. Este enfoque es similar a cuando una empresa paga las distribuciones a los propietarios, y hay dos maneras de hacerlo. Usted puede pagarse a sí mismo una suma global al final del año o tomar el pago escalonado durante todo el año. Si su LLC de Florida tributa como un propietario único, entonces no podrá pagarse un salario además de recibir distribuciones.

Pero, ¿qué implicaciones tiene en su declaración de la renta?

Si usted es el propietario de una LLC que tributa como sociedad unipersonal deberá presentar sus impuestos en un Anexo-C dentro de su declaración de la renta personal. Todos los beneficios generados durante el año se considerarán ingresos ordinarios y tributarán al tipo ordinario del impuesto sobre la renta. Además, tendrá que pagar los impuestos de la Seguridad Social/Medicare, que suelen ser el 12,6% de los ingresos (beneficios). Se recomienda pagar estos impuestos cada trimestre para evitar sanciones y el final del año.

Las sociedades unipersonales son muy recomendables para poner en marcha empresas muy pequeñas con beneficios inferiores a 50.000 $ anuales.

Cómo pagarse a sí mismo si tributa como S-Corporation

Si su empresa está haciendo más de $ 50.000 en beneficios anuales, usted puede considerar la presentación del formulario 2553 con el IRS para hacer una elección S-Corporación. Si su empresa de responsabilidad limitada se grava como una corporación S, entonces usted tiene flexibilidad adicional. Usted será capaz de tomar las distribuciones de su empresa, usted será capaz de pagarse un salario o puede hacer una combinación de ambos bajo ciertas condiciones.

Como accionista de una S-Corp que presta servicios a la empresa, debe pagarse un salario razonable. Determine un salario apropiado basado en los estándares de la industria y el valor de los servicios que presta. Este salario está sujeto a los impuestos sobre nóminas habituales, incluidos los impuestos de la Seguridad Social y Medicare. Algunos propietarios de negocios utilizan una regla 60/40 para determinar su salario, con un 60% de sus ingresos empresariales procedentes de su salario y un 40% de sus distribuciones.

Pero, ¿qué implicaciones tiene en su declaración de la renta?

Determine la parte de la distribución que constituye un dividendo y la parte que es una devolución de capital. Los dividendos son ingresos imponibles, mientras que la devolución de capital no suele estar sujeta a tributación inmediata. La devolución de capital reduce la base del accionista en las acciones de la S-Corp o en la cuenta de capital.

Cualquier ingreso por dividendos recibido de la S-Corp debe declararse en la declaración de impuestos personal del accionista. El beneficio neto se declarará en el formulario K1 y se entregará a los accionistas. Esto será gravado como parte de la renta imponible del individuo.

Es importante tener en cuenta que, mientras que su salario está sujeto a impuestos de autónomo (Seguridad Social y Medicare), el reparto de dividendos no está sujeto a esos impuestos. No obstante, la distribución de dividendos puede estar sujeta al impuesto sobre la renta de las personas físicas al tipo impositivo personal.

Cómo pagarse a sí mismo si tributa como Sociedad Colectiva

Las sociedades LLC de varios socios tributan de forma similar a las LLC unipersonales. El punto clave en este tipo de sociedades es el acuerdo operativo entre los socios. Es muy importante que los propietarios de las sociedades incluyan en su acuerdo operativo los porcentajes de propiedad y cómo se van a distribuir los beneficios en función de dichos porcentajes.

Las LLC de varios miembros, clasificadas como sociedades colectivas, son tratadas por el IRS como "entidades de paso". Esto significa que, aunque los ingresos de la empresa deben declararse oficialmente al IRS, la empresa en sí no tributa. En cambio, la parte de los beneficios que corresponde a cada miembro (según se determine en el acuerdo de funcionamiento de la LLC) se trata como sus ingresos personales.

Al igual que las SRL de un solo miembro, los miembros de las SRL de varios miembros también se pagan a sí mismos mediante el método de extracción del propietario. Cada uno de ellos puede retirar la cantidad que desee de sus participaciones, siempre que disponga de fondos suficientes para los gastos cotidianos y el crecimiento de la empresa.

Si las reservas financieras lo permiten, estas SRL pueden establecer pagos garantizados para los miembros. Al igual que los salarios, los pagos garantizados se abonan independientemente de los resultados de la empresa.